东丽区审计局审计业务质量控制责任管理办法

东丽区审计局审计业务质量控制责任

管理办法

?

为全面提高审计业务质量，明确审计业务质量控制责任，依照《审计法》和《审计准则》制定本办法。

????第一条??局机关实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、业务科室、法制审理部门和分管业务局长对审计业务的分级质量控制管理。

????第二条??审计组成员的工作职责包括：

????（一）遵守审计法和审计准则，保持审计独立性；

????（二）按照分工完成审计任务，获取审计证据；

????（三）如实记录实施的审计工作并报告工作结果；

????（四）完成分配的其他工作。

????第三条??审计组成员应当对下列事项承担责任：

????（一）未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现的；

????（二）未按审计准则的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分的；

????（三）审计记录不真实、不完整的；

????（四）对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

????第四条??审计组组长的工作职责包括：

????（一）编制或者审定审计实施方案；

????（二）组织实施审计工作；

????（三）督导审计组成员的工作；

????（四）审核审计工作底稿和审计证据；

????（五）组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息等；

????（六）配置和管理审计组的资源。

????第五条??审计组组长应当从下列方面督导审计组成员的工作：

????（一）将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论；

????（二）检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题；

????（三）给予审计组成员必要的培训和指导。

????第六条??审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，并对下列事项承担责任：

????（一）审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的；

????（二）审核未发现或者未纠正审计取证不适当、不充分问题的；

????（三）审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的；

????（四）得出的审计结论不正确的；

????（五）审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的；

????（六）提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确的；

????（七）对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的；

????（八）违反法定审计程序的。

????第七条??根据工作需要，审计组可以设立主审。主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：

????（一）起草审计实施方案、审计文书和审计信息；

????（二）对主要审计事项进行审计查证；

????（三）协助组织实施审计；

????（四）督导审计组成员的工作；

????（五）审核审计工作底稿和审计证据；

????（六）组织审计项目归档工作；

????（七）完成审计组组长委托的其他工作。

????第八条??审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在受托范围内承担相应责任。

????第九条??业务科室的工作职责包括：

????（一）提出审计组组长人选；

????（二）指导、监督审计组的审计工作；

????（三）复核审计报告、审计决定书等审计项目材料；

????（四）局机关规定的其他职责。

????业务科室统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。

????第十条??业务科室应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对下列事项承担责任：

????（一）对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的；

????（二）复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的；

????（三）复核意见不正确的；

????（四）要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的。

????业务科室对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响的事项承担责任。

????第十一条??法制审理部门工作职责包括：

????（一）审理审计工作底稿和审计取证单；

（二）审理修改审计报告、审计决定书；

（三）提出审理意见；

????（四）局机关规定的其他职责。

????第十二条??法制审理部门对下列事项承担责任：

????（一）审理意见不正确的；

????（二）对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的；

????（三）审理时应当发现而未发现重要问题的。

????第十三条??分管业务局长的工作职责包括：

????（一）审定审计项目目标、范围和审计资源的配置；

????（二）指导和监督检查审计工作；

????（三）审定审计文书和审计信息；

（四）审计管理中的其他重要事项。

?

?(此件主动公开)

?东丽区审计局

2021年４月22日

?